Existen una serie de ventajas o incentivos para empresas de reducida dimensión (cifra de negocios inferior a 8 millones de euros en el ejercicio inmediatamente anterior) que las empresas no aprovechan todo lo que podrían a efectos de Impuesto de Sociedades, y que en muchos casos ni siquiera las asesorías o gestorías tienen en cuenta:

Amortizaciones

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo: La plantilla media deberá incrementarse durante los 24 meses posteriores a la entrada en funcionamiento de las inversiones y mantenerse durante otros 24 meses.

- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor: Hasta 601,01 euros de valor unitario y hasta 12.020,24 euros de amortización por periodo impositivo.

- Amortización acelerada del activo material nuevo: Se podrá multiplicar por 2 el coeficiente máximo de las tablas oficiales.

- Amortización acelerada de bienes objeto de reinversión: En este caso se podrá multiplicar por 3.

Dudoso cobro de deudores

Se podrá deducir la pérdida por posibles insolvencias en hasta un 1% de los deudores existentes a la conclusión del periodo impositivo y no incluidos en los supuestos de:

- 6 meses desde el vencimiento de la obligación de pago

- Cliente declarado en concurso de acreedores.

- Deudor procesado por alzamiento de bienes y a quien se hubiese reclamado judicialmente.

Arrendamiento financiero

Se podrá deducir hasta el triple del coeficiente máximo de amortización previsto en las tablas.

Tipo de gravamen

Será del 25% para los primeros euros de base imponible y del 30% para el resto.

El sistema de amortización francés ha sido y sigue siendo objeto de debate ya que pasado un plazo por debajo del 20% de la vida del préstamo o hipoteca nos encontramos con que la amortización de principal es irrisoria comparada con lo que hemos pagado de intereses al banco en el mismo periodo.

Lo primero que hay que tener en cuenta en cualquier tipo de financiación es que cuando pagamos intereses lo hacemos sobre el capital vivo, de ahí que en las primeras cuotas se amortice mucho menos capital que en la últimas y de ahí que en cualquier otra alternativa de financiación siempre se pagarán más intereses en las primeras cuotas.

El sistema de amortización francés se caracteriza por unas cuotas constantes, por lo que aunque las cuotas no varían en el tiempo los intereses de la primera cuota se aplican sobre el principal y son mucho más elevados que la amortización de capital, en la segunda cuota al apenas haber amortizado capital en la primera, los intereses se mantienen muy altos respecto a la amortización del principal, y así sucesivamente hasta que hemos amortizado lo suficiente como para que los intereses en proporción al capital disminuyan sustancialmente.

Existe una alternativa, el sistema alemán, que se caracteriza por una amortización constante de capital. En este sistema (infrecuente) de amortización conseguimos amortizar el principal de forma lineal, pero las cuotas son muy superiores al principio, de igual modo se aplican los intereses sobre el capital vivo, por lo que pasado un 20% de la vida del préstamo o hipoteca habremos amortizado un 20% de capital pero también habremos pagado una gran cantidad de intereses, y por supuesto unas cuotas mucho más altas que si hubiésemos elegido el francés.

Elegir entre uno u otro método es un dilema. Amortizar cantidades irrisorias de principal al principio con el francés o pagar cuotas muy elevadas al principio con el alemán. En cualquiera de las dos alternativas nos llevamos la alegría a medida que avanza la financiación, ya que en ambas como ya hemos comentado se aplican los intereses sobre el capital vivo.

Más información en como funciona la amortización francesa.

La hipoteca 10 de Caja Castilla la Mancha (CCM) sale al mercado con los plazos de carencia de capital más amplios que se pueden encontrar, hasta 10 años. Los diferenciales son bastante altos, pero una carencia tan amplia puede abrir claramente el abanico de interesados.

Los tipos que se aplican en la hipoteca son del 6,75% fijo el primer año y del euribor más 1,25% los restantes. La hipoteca se puede contratar en un plazo de hasta 35 años financiando hasta como máximo el 80% del valor de tasación del inmueble.

En cuanto al resto de condiciones pocas sorpresas, la comisión de apertura es del 0.75% y la de subrogación del 1%, el capital se puede amortizar mensual o trimestralmente, mientras que la liquidación de intereses es en todo caso mensual.

La hipoteca es fuerte en cuanto a requisitos, exige la contratación de un seguro de hogar y un seguro de vida con la entidad, además hay que domiciliar recibos, contratar tarjeta de crédito y débito y domiciliar la nómina.

El producto de CCM, que recientemente ha pasado a estar controlada por Caja Astur, solo tiene una ventaja clara respecto al resto, la carencia, solo que en este caso es una diferencia tan considerable que puede suponer una alternativa, 10 años sin amortizar capital cambian radicalmente el calendario de cuotas con el que pudiésemos haber realizado nuestros cálculos, aunque hay que tener en cuenta que 10 años sin amortizar capital equivale a suprimir el concepto “hucha” que mucha gente tiene de la hipoteca, durante ese plazo solo se pagan intereses.

Más información en CCM.